Entreprise au Canada ? Un crédit d'impôt de 30 % pour l'énergie solaire

Votre guide simple sur le crédit d'impôt pour l'énergie solaire au Canada
Économisez jusqu’à 30 % sur votre investissement solaire professionnel : pas de jargon, juste des étapes et des définitions claires.

Que vous dirigiez une société, une société de personnes ou une fiducie de placement immobilier, cet article vous expliquera tout ce que vous devez savoir pour demander le crédit d'impôt à l'investissement dans les technologies propres (CII) du Canada, aussi appelé crédit d'impôt canadien pour l'énergie solaire . Vous découvrirez le fonctionnement des taux de 30 % et de 15 %, les équipements admissibles et les formulaires à remplir.

1. Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour l’investissement dans les technologies propres?

• Le CT ITC est un crédit fédéral remboursable qui vous restitue une partie de ce que vous dépensez pour un nouvel équipement solaire lors de sa première mise en service au Canada.
• 30 % de crédit si votre système est mis en service avant le 31 décembre 2033 (la principale fenêtre CT ITC).
• 15 % de crédit si votre système est utilisé pour la première fois en 2034 (la dernière année de « retrait progressif »).
• 0 % de crédit pour les systèmes utilisés pour la première fois le 1er janvier 2035 ou après.

Remboursable signifie que si votre crédit d'impôt pour la taxe sur les intrants (CTI) dépasse l'impôt que vous devez, l'ARC vous paiera le reste.

2. Qui peut demander le crédit d’impôt solaire canadien ?
Seules ces entités peuvent directement réclamer le CT ITC :

1. Sociétés canadiennes imposables (y compris les associés d'une société de personnes)
2. Les fiducies de fonds communs de placement qui sont des FPI (fiducies de placement immobilier)

Remarque : Les sociétés de personnes elles-mêmes ne conservent pas le crédit : elles le transmettent aux sociétés ou aux FPI partenaires admissibles au moyen d'un relevé T5013.

3. Quel équipement solaire est admissible au crédit d’impôt pour l’énergie solaire des entreprises ?
Pour être éligible, votre équipement solaire doit être :

• Tout neuf (jamais utilisé, possédé ou loué auparavant)
• Installé au Canada
• Exclusivement destiné à la production ou au stockage d'énergie solaire : panneaux photovoltaïques, onduleurs, racks, batteries, pompes à chaleur (aérothermiques ou géothermiques), etc.

Louer des panneaux solaires ?
Vous pouvez toujours demander le crédit d’impôt solaire si vous louez de l’équipement à une société canadienne, à une FPI ou à une société de personnes composée entièrement de sociétés canadiennes, à condition que la location fasse partie de vos activités normales (par exemple, la location ou le financement d’équipement).

4. Élections contre non-élections : comment conserver les 30 %
Pour obtenir la totalité des 30 % (ou 15 % en 2034), vous devez choisir de payer le salaire en vigueur et de respecter les règles d'apprentissage pour tout travail d'installation ou de construction. À défaut, votre crédit sera automatiquement réduit de 10 points :

Date de mise en service	Crédit d'inscription	Crédit sans élection
D'ici le 31 décembre 2033 (fenêtre de 30 %)	30 %	20 %
1er janvier 2034 – 31 décembre 2034 (fenêtre de 15 %)	15 %	5 %

• Salaire en vigueur : le salaire local typique pour chaque métier (par exemple, le taux d'électricien Sceau rouge).
• Règle d'apprentissage : une part minimale du total des heures sur place doit être effectuée par des apprentis inscrits (les exigences varient selon la province).

5. Comment déposer votre demande de crédit d'impôt pour l'énergie solaire d'une société

1. Annexe 31 (T2SCH31) : inscrivez votre montant de CII CT à la ligne 155 .
2. Annexe 75 (T2SCH75) : joindre le formulaire PDF indiquant votre calcul de coût et de crédit.
3. Déclaration T2 : reportez le total du CII CT à la ligne 780 .
4. Date limite : même que la date d’échéance de votre déclaration de revenus des sociétés (l’ARC peut accepter jusqu’à 1 an de retard).

6. Comment déclarer une société de personnes ou une fiducie

• Sociétés de personnes : Remettez à chaque associé de la société ou de la FPI un relevé T5013 (ou un avis écrit) attribuant sa part du CII. Chaque associé le déclare ensuite sur son propre formulaire T2 31.
• Fiducies de placement immobilier (FPI ) : déclarez votre CII CT à la ligne 51 (champ 88) de la déclaration des fiducies T3 et joignez vos détails de calcul (formulaire PDF jusqu'à la mise à jour du logiciel).

Les dates limites pour les sociétés de personnes et les fiducies correspondent à leurs dates d’échéance de déclaration T2/T3 (l’ARC peut accepter jusqu’à 1 an de retard).

7. Récupération, révision de l'ARC et coucher de soleil en 2035

• Récupération : si vous exportez, vendez ou convertissez l'équipement solaire à des fins non admissibles dans les 10 ans , vous pourriez devoir rembourser une partie de votre crédit. Déclarez tout événement de récupération avant la date d'échéance de votre déclaration.
• Examen de l’ARC : L’ARC peut vérifier votre demande : conservez à portée de main toutes les factures, les contrats de location, les registres de paie et les journaux d’apprentissage.
• Après le 31 décembre 2034 , le CT ITC prend fin : aucun crédit n'est disponible pour les systèmes utilisés pour la première fois en 2035 ou après.

8. Économies bonus : amortissement accéléré (ACC)
La plupart des équipements solaires sont également admissibles à la déduction pour amortissement accéléré de classe 43.1/43.2 : vous pouvez amortir 100 % (ou 50 % sur les nouveaux ajouts après 2023) au cours de la première année. Cela se cumule avec le CT ITC pour dynamiser votre trésorerie.

9. Glossaire des termes clés

• CT ITC : Crédit d'impôt à l'investissement dans les technologies propres (aussi appelé crédit d'impôt solaire canadien).
• Crédit remboursable : L’ARC vous paie si le crédit dépasse votre impôt dû.
• Date de première utilisation : lorsque votre système est mis en service et produit de l'énergie.
• Élect-in : déposez votre dossier pour respecter les règles salariales/d'apprentissage et gagner le plein tarif.
• Pas d'élection : ignorez l'élection ou les règles, recevez un taux inférieur de 10 points.

10. Premiers pas : Étapes suivantes pour maximiser vos économies d'impôts sur l'énergie solaire

1. Consultez votre comptable ou votre conseiller fiscal au sujet du calendrier du projet et de la stratégie électorale du travail.
2. Rassembler la documentation : factures des fournisseurs, contrats de location (en cas de location), registres de paie, grilles salariales provinciales en vigueur et registres des heures d’apprentissage.
3. Préparez vos formulaires : T2 Annexes 31/75 pour les sociétés; T5013 + T2SCH31 pour les sociétés de personnes; T3 Champ 88 pour les fiducies.
4. Mettez votre système en service avant le 31 décembre 2033 pour bénéficier d’un crédit de 30 % ou à tout moment en 2034 pour bénéficier d’un crédit de 15 %.

L'énergie solaire n'est pas seulement une énergie propre : c'est un puissant outil d'économie d'impôt. Installez vos panneaux, demandez votre crédit d'impôt solaire canadien et voyez les économies se répercuter sur vos résultats financiers.